Herbstsemester 2020

Das Modul Unternehmenssteuerrecht I befasst sich mit der Besteuerung der Unternehmen (juristische Personen und Personenunternehmen) sowie mit der Besteuerung der an einem Unternehmen Beteiligten. Unter Berücksichtigung der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer und der Stempelabgaben werden insbesondere die handels- und steuerrechtlichen Fragen besprochen, die sich aus der Ermittlung des steuerbaren Jahresgewinns gestützt auf die vom Unternehmen erstellte handelsrechtliche Jahresrechnung (Bilanz und Erfolgsrechnung) ergeben. Im Fokus der Vorlesung stehen damit die ordentlichen Geschäftsvorfälle (namentlich steuerrechtliche Gewinnermittlung, zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung, Ersatzbeschaffung und Reininvestition, Beteiligungsermässigung sowie Besteuerung von Kapitaleinlagen und Kapitalentnahmen). Die handels- und steuerrechtlichen Problemstellungen, die sich aus den ausserordentlichen Geschäftsvorfällen (Gründung, Umwandlung, Kapitalerhöhung, Fusion, Spaltung Sanierung, etc.) von Unternehmen ergeben, sind Gegenstand der Vorlesung Unternehmenssteuerrecht II des Frühjahrssemesters 2021. Die Steuern der Kantone und Gemeinden werden nur summarisch besprochen. Die Mehrwertsteuer wird im Rahmen dieser Vorlesung nicht behandelt. Die Vorlesung beruht auf einleitenden Erläuterungen zu den einzelnen Themen und der Besprechung von Übungsfällen.

The course European Tax Law is divided into three parts and begins with an introduction into the general principles of EU law looked at from a tax law perspective. Included is also an overview of the tax aspects of the bilateral agreements between Switzerland and the EU. Part two dicsusses the jurisdiction of the ECJ on the fundamental freedoms and the impact of this jurisdiction on the domestic tax laws of the EU member states and on third states. Further, the EU state aid rules with a focus on direct taxes will be discussed as well. The third part of the course focuses on the EU directives with tax contents, in particular the merger directive, the parent-subsidiary directive, the interest and royalties directive and the anti-tax avoidance directive. The course does not conclude with an exam, instead the students have to complete three performances during the semester, each separately graded:

1) a presentation on an allocated topic;

2) a paper on an allocated topic;

3) active participation in the classes during the semester.